Kaip pažymėti vidaus atvirkštinį PVM apmokestinimą?
Vidaus atvirkštiniam PVM apmokestinimui (PVM įstatymo 96 straipsnis) eilutėse naudojami atskiri PVM kodai. PVM25 skirtas 21 proc., PVM26 – 9 proc., PVM27 – 5 proc. tarifui.
Kai dokumente yra atvirkštinio apmokestinimo įrašas, INVOX juos parenka pats. Jei reikia, visą sąskaitą faktūrą pažymėsite vienu jungikliu.
Kada INVOX parenka kodą pats
Skyrius „Kada INVOX parenka kodą pats“INVOX parenka kodą, kai nuskaito sąskaitą faktūrą su įrašu „Atvirkštinis apmokestinimas“ arba nuoroda į PVM įstatymo 96 straipsnį. Pardavėjas ir pirkėjas turi būti Lietuvos įmonės arba turėti Lietuvos PVM mokėtojo kodą.
- 21, 9 ir 5 proc. tarifo eilutės gauna PVM25, PVM26 arba PVM27. Kitų tarifų eilutės nekeičiamos.
- Jei įraše nurodytos sumos tinka tik daliai eilučių, kodą gauna tik tos eilutės.
- Įrašas, kad atvirkštinis apmokestinimas netaikomas, kodo nepakeičia.
- Jei dokumento duomenys tam prieštarauja, pavyzdžiui, pirkėjas nėra PVM mokėtojas, kodas nepriskiriamas, o žyma rodoma geltona.
Šių kodų INVOX nekartoja iš ankstesnių sąskaitų faktūrų. Jei tas pats tiekėjas kitą kartą atsiųs sąskaitą faktūrą be įrašo, jos eilutės gaus įprastą kodą.
Sąskaitų faktūrų, įkeltų iki šios galimybės atsiradimo, INVOX iš naujo netikrina. Jas pažymėkite patys.
Žyma „Atvirkštinis PVM“
Skyrius „Žyma „Atvirkštinis PVM““Atvertos sąskaitos faktūros viršuje, šalia dokumento tipo, rodoma žyma Atvirkštinis PVM. Ji rodoma, kai bent viena eilutė turi PVM25, PVM26 ar PVM27 kodą.
Taip pat ji rodoma, kai dokumente yra atvirkštinio apmokestinimo įrašas, bet INVOX kodo nepriskyrė, nes dokumento duomenys tam prieštarauja. Jei INVOX įrašą rado, žyma lieka ir pašalinus kodus.
Spaudus žymą, atsidarys paaiškinimas Vidaus atvirkštinis apmokestinimas (PVMĮ 96 str.): Šios sąskaitos PVM deklaruoja ir moka pirkėjas; mokėtina suma yra suma be PVM.
Jei žyma geltona su trikampiu, paaiškinime yra sąrašas Dokumentas neatitinka taisyklės:. Kiekvienas sąrašo punktas nurodo vieną neatitikimą, dažnai su eilutės numeriu. Pavyzdžiui:
- pardavėjas arba pirkėjas sąskaitos faktūros dieną nebuvo PVM mokėtojas, arba pirkėjo PVM kodas nerastas;
- dokumente nerasta PVM suma;
- įraše nurodytos sumos netinka jokioms eilutėms;
- mokėtina suma lygi sumai su PVM;
- eilutės kodas neatitinka jos tarifo, pavyzdžiui, 9 proc. eilutėje nurodytas PVM25;
- kai kurių eilučių kodai neatitinka dokumento įrašo;
- pardavėjas arba pirkėjas nėra Lietuvos įmonė;
- suminių eilučių kodai nesutampa su kiekinių eilučių kodais.
Jei eilutės turi atvirkštinio apmokestinimo kodą, bet dokumente tokio įrašo nėra, paaiškinime rodoma Pastaba: ir priminimas, kad sąskaitoje faktūroje turi būti įrašas „Atvirkštinis apmokestinimas“. Jei kitų neatitikimų nėra, žyma lieka įprastos spalvos, be trikampio. Patikrinkite dokumentą.
Palyginkite sąskaitą faktūrą su dokumentu ir pataisykite kodus. Pataisius eilučių kodus, su jais susiję neatitikimai iš sąrašo dingsta. Neatitikimai dėl šalių PVM mokėtojo būsenos ar kodo, PVM sumos, įrašo sumų ir mokėtinos sumos lieka, net jei pataisote sąskaitos faktūros duomenis.
Jei nusprendėte, kad atvirkštinis apmokestinimas taikomas, nors INVOX kodo nepriskyrė, įjunkite jungiklį, kaip aprašyta toliau.
Žyma eksporto nestabdo, o sąskaita faktūra dėl jos į skirtuką Reikia dėmesio nekeliama.
Kaip pažymėti visą sąskaitą faktūrą
Skyrius „Kaip pažymėti visą sąskaitą faktūrą“Atvertoje sąskaitoje faktūroje jungiklis Atvirkštinis apmokestinimas (PVMĮ 96) yra atskiroje juostoje po antraštės laukais, šalia jungiklio Yra kvitas. Jį perjungti gali administratorius arba narys, kuris tvarko šį klientą.
- Įjungus visos 21, 9 ir 5 proc. tarifo eilutės gauna PVM25, PVM26 arba PVM27. Kodas pakeičiamas ir kiekinėse, ir suminėse eilutėse.
- Išjungus tos eilutės gauna PVM1, PVM2 arba PVM3. Jei anksčiau eilutė turėjo kitą kodą, pavyzdžiui, PVM7, jis negrąžinamas – pasirinkite jį patys.
Kitų tarifų eilutės, pavyzdžiui, 0 proc., nekeičiamos. Sumos taip pat nesikeičia.
Iš pradžių atsidarys langas su klausimu, jei kuri nors keičiama eilutė turi kitą kodą, pavyzdžiui, PVM9. Įjungiant – kodas, kuris nėra savo tarifo PVM1, PVM2 ar PVM3. Išjungiant – kodas, kuris nėra savo tarifo PVM25, PVM26 ar PVM27.
- Įjungiant: Pažymėti visą sąskaitą atvirkštiniu apmokestinimu?
- Išjungiant: Panaikinti atvirkštinį apmokestinimą visai sąskaitai?
Lange išvardytos eilutės su kitu kodu, pavyzdžiui, „Eilutė 2: PVM9 → PVM25“. Spauskite Pakeisti, kad kodus pakeistumėte, arba Atšaukti, kad nieko nekeistumėte.
Pakeitimas išsaugomas iš karto. Mygtuko pakeitimui atšaukti nėra. Perjungus jungiklį atgal, eilutės gauna PVM1, PVM2 ar PVM3, o ne ankstesnius kodus. Pradinius kodus grąžinsite taip pat, kaip po bet kurio kodo pakeitimo. Žr. PVM tarifai ir klasifikatoriai dokumente.
Jei kodą turi tik dalis eilučių, jungiklis išjungtas, o po juo parašyta Tik dalis eilučių: ir tų eilučių numeriai. Įjungus jungiklį, kodą gaus visos 21, 9 ir 5 proc. tarifo eilutės. Norėdami kodą pašalinti iš visų eilučių, jungiklį įjunkite ir vėl išjunkite.
Jungiklio perjungti negalima, kai:
- sąskaita faktūra pašalinta arba dar neužbaigta. Užvedus žymeklį, rodoma Keisti galima tik paruoštą ir nepašalintą sąskaitą.
- sąskaitoje faktūroje nėra 21, 9 ar 5 proc. tarifo eilučių. Užvedus žymeklį, rodoma Nėra eilučių, kurių tarifas 21, 9 arba 5 %.
Jungiklis keičia vieną sąskaitą faktūrą. Kelių sąskaitų faktūrų kodus iš karto pakeisite bendro keitimo lange. Skiltyje PVM kodas kiekvienam tarifui parinkite PVM25, PVM26 ar PVM27 ir spauskite Priskirti suminėms. Žr. Kaip pakeisti kelias sąskaitas faktūras iš karto?.
Kai atvirkštinis apmokestinimas taikomas tik daliai eilučių
Skyrius „Kai atvirkštinis apmokestinimas taikomas tik daliai eilučių“Jungiklis keičia visą sąskaitą faktūrą, todėl tik daliai eilučių kodą parinkite kiekvienoje eilutėje atskirai, stulpelyje PVM kodas. Tada skirtuke Kiekinės eilutės spauskite Atnaujinti sumines eilutes. Žr. PVM tarifai ir klasifikatoriai dokumente ir Suvestinės eilutės: kas tai ir kaip jas taisyti.
Kaip rasti tokias sąskaitas faktūras
Skyrius „Kaip rasti tokias sąskaitas faktūras“Kliento sąraše Sąskaitos atsidarykite langą Filtrai, pasirinkite lauką Atvirkštinis PVM ir spauskite taip. Rasite tas pačias sąskaitas faktūras, prie kurių rodoma žyma. Spaudę ne, rasite visas kitas. Kaip naudotis filtrais, žr. Kaip filtruoti sąskaitas faktūras ir tvarkyti stulpelius?.
Kaip tokios sąskaitos faktūros eksportuojamos
Skyrius „Kaip tokios sąskaitos faktūros eksportuojamos“Dažniausiai PVM, suma be PVM ir bendra suma eksportuojamos tokios, kokios nurodytos dokumente. Atskiros mokėtinos sumos be atvirkštinio PVM INVOX nerašo. Kai kurioms programoms INVOX papildomai perduoda atvirkštinio PVM požymį, jo neperduoda arba tokios sąskaitos faktūros neeksportuoja:
| Programa | Ką rašo ar siunčia INVOX |
|---|---|
| Rivilė API | Tokių eilučių „PVM traukti į skolą“ – Ne |
| Centas WS | Siunčiama suma su PVM; atvirkštinio PVM požymis neperduodamas |
| Debetas | Pardavimo sąskaitai faktūrai – atvirkštinio PVM požymis 99; pirkimo – požymis nerašomas |
| Finvalda (failas ir API) | Atskiras importo parametras, jei jį nurodėte nustatymuose |
| Business Central | Eilutei parenkama PVM grupė, kurios kodas ar pavadinimas yra PVM25, PVM26 ar PVM27. Be tokios grupės dokumentas nesiunčiamas |
| iTax.lt API | Eilutė pažymima kaip atvirkštinis apmokestinimas šalies viduje |
| iTax (failas) | Sąskaita faktūra į failą neįtraukiama – siųskite ją per iTax.lt API arba įveskite programoje patys |
| Apskaita5 | Sąskaita faktūra į failą neįtraukiama – įveskite ją programoje patys |
Kitoms programoms, pavyzdžiui, B1, taip pat Rivilės ir i.SAF failams PVM kodas perduodamas kaip ir bet kuris kitas.
Jei sąskaita faktūra į iTax failą neįtraukta, stulpelyje Eksportas rodoma iTax nepriėmė ir priežastis. Žr. Nepavyko eksportuoti: ką daryti?.