Kodai, kurie pasitaiko dažniausiai
Sąrašas ilgas, bet gautų sąskaitų sraute sukasi keliolika kodų. Kiekvienas jų sąraše aprašytas ir susietas su PVM įstatymo straipsniu, todėl abejojant atsakymo reikia ieškoti aprašyme, o ne spėti pagal tarifą.
- PVM1 – Lietuvoje patiektos prekės ir paslaugos, apmokestinamos įprastai.
- PVM5 – tiekimas, kuris PVM neapmokestinamas.
- PVM25 – pirkėjas moka PVM už jam tiekiamas prekes ar paslaugas, tai yra atvirkštinis apmokestinimas.
- PVMNE – ne PVM objektas; tokia eilutė į i.SAF registrą apskritai netraukiama.
Kiti sąrašo kodai skirti siauresniems atvejams – prekių eksportui, tiekimui ES PVM mokėtojams ir panašiai. Jų reikšmes verta skaityti iš aprašymų, nes vienas kodas nuo kito dažnai skiriasi būtent tuo, ko dokumente neparašyta. Todėl sąraše ieškoma pagal aprašymą, o ne pagal tarifą.
Kodėl klaidingas kodas pastebimas vėlai
Klaidingas klasifikatorius nesugadina nė vienos sumos. Dokumento suma lieka teisinga, tiekėjo skola lieka teisinga, didžioji knyga irgi. Pasikeičia tik viena – kur ta suma atsiduria i.SAF registre.
Todėl tokia klaida dažniausiai išlenda tada, kai registro duomenys nesutampa su deklaracija arba kai VMI atlieka kryžminę i.SAF duomenų patikrą. Iki tol niekas nespragteli.
Klasė ir tarifas dera, bet nesutampa
Tarifas pasako, kiek; klasė – kodėl. Dažnai jie eina poromis: 21 proc. eilutė paprastai yra įprastas tiekimas Lietuvoje. Bet pora nėra taisyklė: nulio PVM eilutė gali būti ir neapmokestinamas tiekimas, ir eksportas, ir atvirkštinis apmokestinimas, o registre tai trys skirtingi dalykai.
Todėl programos šių dviejų laukų viena su kitu netikrina, ir tai nėra spraga. Tikrinti reikštų spręsti už buhalterį, o teisingą atsakymą lemia sandoris, ne skaičius eilutėje.
Praktinė pasekmė: klaida su klase niekada neišlenda pačiame dokumente. Ją mato tik tas, kas žiūri į registrą. Dėl to klasę verta sutarti vieną kartą su kiekvienu tiekėju – dažniausiai tas pats tiekėjas kas mėnesį atneša tą pačią operaciją.
Kaip kodas priskiriamas gautoje sąskaitoje
Tiekėjas savo sąskaitoje VMI klasifikatoriaus nerašo – tai pirkėjo apskaitos laukas. Praktikoje jis priskiriamas pagal tiekėją ir prekės rūšį, o sprendimas kartojasi kiekvieną mėnesį su tais pačiais tiekėjais.
INVOX klasę pasiūlo pagal ankstesnius tos pačios apskaitos įmonės sprendimus tam pačiam tiekėjui, o pardavėjui be galiojančios PVM registracijos siūlo PVMNE. Tai pasiūlymas, kurį patvirtinate arba pataisote; kuri klasė teisinga konkrečiu atveju, programa nesprendžia. Į apskaitos programą kodas keliauja kartu su eilute – kaip eksporte į Apskaita5 – ir už tai nemokama atskirai, nes kaina skaičiuojama už dokumentą.
Kur skaityti toliau
- PVM kodai – Du skirtingi dalykai tuo pačiu vardu: mokėtojo kodas ir klasifikacijos kodas eilutėje.
- i.SAF – Mėnesinis sąskaitų faktūrų registras VMI: kas teikiama, kokiu formatu ir kas lemia eilutę.
- Atvirkštinis apmokestinimas – PVM skaičiuoja pirkėjas: kada taikoma, kaip atrodo dokumente ir kur čia slypi klaida.