PVM mokėtojo kodas
Tai numeris, kurį įmonė gauna įregistruota PVM mokėtoja. Gautoje sąskaitoje jis svarbus dėl vienos priežasties: pirkimo PVM atskaitomas tik tada, kai pardavėjas tą dieną iš tikrųjų buvo PVM mokėtojas. Todėl kodas tikrinamas ne dėl tvarkos, o dėl pinigų.
Kodas tikrinamas oficialiame PVM mokėtojų registre. Atsakymas būna trijų rūšių: galiojantis, neregistruotas arba registras neatsakė – ir trečias nėra tas pats, kas antras. INVOX šią patikrą atlieka automatiškai ir rodo atsakymą prie pardavėjo, bet sprendimo už buhalterį nepriima.
Verta turėti galvoje ir tai, kad įmonės kodas su PVM mokėtojo kodu nesutampa, nors dokumente jie dažnai stovi greta. Sąskaitoje gali būti vienas iš jų arba abu, o registre tikrinamas tik antrasis.
PVM klasifikacijos kodas
Antras dalykas tuo pačiu vardu yra VMI klasifikatoriaus kodas, priskiriamas eilutei. Jis pasako ne kiek, o kodėl: ar tai įprastai apmokestinamas tiekimas Lietuvoje, ar neapmokestinamas, ar toks, kur PVM moka pirkėjas.
Nuo šio kodo priklauso, kur suma atsidurs i.SAF registre ir PVM deklaracijoje. Sumos gali būti nepriekaištingos, o registras – klaidingas, jei kodas ne tas.
Ką daryti, kai kodas neatitinka
Pirmas žingsnis – palyginti tai, kas rodoma ekrane, su pačiu dokumentu. Dažniausia priežastis nėra tiekėjo klaida: kodas tiesiog nuskaitytas netiksliai, ypač jei dokumente jis stovi šalia įmonės kodo ir abu prasideda tais pačiais skaitmenimis.
Jei dokumente kodas teisingas, o registras sako, kad jis neregistruotas, klausimas keliauja tiekėjui. Pirkimo PVM atskaita remiasi tuo, ar pardavėjas tą dieną buvo PVM mokėtojas, todėl tai nėra techninė smulkmena.
Jei atsakymo iš registro apskritai nėra, dokumentas tvarkingas – tiesiog patikra neįvyko. Tokiu atveju ji kartojama vėliau, ir ženklas gali pasikeisti jau patvirtinus dokumentą.
Užsienio tiekėjo kodas tikrinamas tame pačiame ES registre, o ne Lietuvos; nuo to, ar jis galioja, priklauso ir tai, kaip operacija apmokestinama.
Tarifas ir kodas – du atskiri stulpeliai
PVM tarifas yra skaičius eilutėje. Lietuvoje taikomas standartinis 21 proc. tarifas, lengvatiniai 9 proc. ir 5 proc. tarifai bei 0 proc. tam tikroms operacijoms. Klasifikacijos kodas – atskiras laukas, ir jokia programa savaime negarantuoja, kad jie dera tarpusavyje.
Dėl to verta žiūrėti į abu stulpelius, o ne į vieną. Kaip jie rodomi ir taisomi apdorotame dokumente, aprašyta pagalbos centro straipsnyje, o ką gauna apskaitos programa – formato puslapyje, pavyzdžiui, eksporte į Pragmą. Vienos sąskaitos apdorojimo kaina nepriklauso nuo to, kiek eilučių ji turi – ji viena visoms.
Kur skaityti toliau
- PVM klasifikatoriai – VMI kodų sąrašas eilutei: kas ką reiškia ir kodėl nuo jo priklauso i.SAF registras.
- i.SAF – Mėnesinis sąskaitų faktūrų registras VMI: kas teikiama, kokiu formatu ir kas lemia eilutę.
- Atvirkštinis apmokestinimas – PVM skaičiuoja pirkėjas: kada taikoma, kaip atrodo dokumente ir kur čia slypi klaida.